《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》出臺(tái)后，個(gè)人房屋租金抵扣成為網(wǎng)上熱議的焦點(diǎn)。有房東表示：“租戶申請(qǐng)住房租金專項(xiàng)附加扣除能省100元，我每月至少要墊進(jìn)去500元”、“因目前房租不含稅，如果因?yàn)樘顖?bào)個(gè)稅相關(guān)文件出現(xiàn)交稅問(wèn)題，都由填寫人承擔(dān)(房租的20%，一年大概兩萬(wàn)左右)”。也有租戶因?yàn)閾?dān)心填報(bào)個(gè)稅房租抵扣信息后，房租的稅金會(huì)轉(zhuǎn)嫁給自己而放棄申報(bào)?！ ?/div>
因?yàn)榕涮准?xì)則不明朗，原本是惠民的專項(xiàng)抵扣政策，卻無(wú)法充分釋放紅利。目前房屋租金的稅率到底是多少？當(dāng)前個(gè)稅專項(xiàng)抵扣房租采取什么形式扣除？就這些租戶和房東關(guān)心的焦點(diǎn)問(wèn)題，北京晚報(bào)記者采訪了稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)專業(yè)人士。
有房東表示，“你拿我的信息去申報(bào)個(gè)稅抵扣，過(guò)不了幾天稅務(wù)部門就會(huì)通知我去‘開(kāi)發(fā)票’，單房產(chǎn)稅一項(xiàng)就需要交納360元(全額租金3000元乘12%)，這還沒(méi)算增值稅和附加稅等！”那么，房屋出租到底該交多少稅？是不是像一些房東所說(shuō)是年租金的12%或者20%？記者采訪了北京立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王濤?！ ?/div>
王濤表示，目前個(gè)人出
租房產(chǎn)的名義稅率是：由按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，減半征收個(gè)人所得稅(原本為20%)后為10%，按照每月租金收入的4%征收房產(chǎn)稅，加起來(lái)達(dá)到15.5%。“對(duì)于個(gè)人房東，因?yàn)檫€存在扣除成本，對(duì)按月租金計(jì)算的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅合并按綜合征收率后計(jì)征大約為5%，并非網(wǎng)上夸張的20%。自如等
房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)提供住房租賃經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，則按照租金發(fā)票上的規(guī)定，適用6%的增值稅稅率和其他項(xiàng)稅率。”
算賬
租戶到底能不能減小負(fù)擔(dān)？
王濤以北京市為例，按照住房租金專項(xiàng)抵扣情況，算了一筆賬。假設(shè)租戶月薪扣除“五險(xiǎn)一金”后為稅前10000元。減去5000元“免征額”，應(yīng)稅額度為5000元，每月房租3000元。不申報(bào)房租個(gè)稅專項(xiàng)扣除，需要繳納的個(gè)稅為5000×10%-210=290元。如果申報(bào)房租個(gè)稅專項(xiàng)扣除的話，個(gè)稅變成(5000-1500)×10%-210=140元，省了150元。如果房租需要繳稅，所交稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給租客承擔(dān)，租戶每月需支付3000×5%=150元。在這種情況下，租戶每月個(gè)稅加上房東轉(zhuǎn)嫁的房租稅還是290元，申報(bào)房租專項(xiàng)扣除沒(méi)有減小負(fù)擔(dān)。
按照上述計(jì)算，如果租金稅收轉(zhuǎn)嫁給租戶后，租戶實(shí)際上費(fèi)了事兒還沒(méi)有減小負(fù)擔(dān)，這也是很多租戶心存疑慮不申報(bào)的地方。有稅務(wù)專家表示，今后租客租房，如果要求房東開(kāi)具租金發(fā)票用于個(gè)稅抵扣，這就意味著要求房東購(gòu)票納稅，即便租客不要求房東為租金開(kāi)票，為預(yù)防租客事后單方抵扣，導(dǎo)致房東被追溯稅務(wù)責(zé)任，房東定租金時(shí)依然會(huì)預(yù)設(shè)需要開(kāi)票的價(jià)位來(lái)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
追問(wèn)
房租抵扣到底要不要發(fā)票？
當(dāng)前個(gè)稅專項(xiàng)扣除對(duì)于房東開(kāi)具發(fā)票是否有要求呢？記者咨詢了12366北京稅務(wù)服務(wù)中心。12366客服人員告訴記者，目前個(gè)稅專項(xiàng)扣除中房租采取定額扣除而不按租金發(fā)票限額據(jù)實(shí)扣除。“這是考慮了目前租房市場(chǎng)的實(shí)際情況，即大部分租賃行為并沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。同時(shí)，如果把發(fā)票作為前置條件，可能會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)，還會(huì)推高租金價(jià)格。”鏈家豐臺(tái)區(qū)的一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)工作人員也對(duì)記者表示，租客申報(bào)房租專項(xiàng)附加扣除后，稅務(wù)部門會(huì)不會(huì)找房東開(kāi)具發(fā)票收稅目前政策還不明晰，他們也在觀望。“但是，國(guó)家既然出臺(tái)了這個(gè)政策，肯定也不會(huì)說(shuō)讓房東算在你們頭上，可能會(huì)限制房租漲幅。”
“雖然目前房租的專項(xiàng)扣除未要求房東開(kāi)具租金發(fā)票，但是在未來(lái)會(huì)不會(huì)直接轉(zhuǎn)化為向房東征稅，需要政策更加明朗、稅收條件更加清晰，才能避免引發(fā)市場(chǎng)恐慌。”王濤表示：“稅務(wù)機(jī)關(guān)也要及時(shí)引導(dǎo)稅收政策的執(zhí)行，避免租客因正常申報(bào)房租抵扣信息遭到房東掃地出門。”實(shí)習(xí)生 胡德成
調(diào)查
你“被入職”了嗎
“網(wǎng)上說(shuō)的被入職，竟也發(fā)生在了我身上。”周末，丁先生在“個(gè)人所得稅”APP中提交了申訴。1月1日起，新個(gè)稅法施行，千萬(wàn)納稅人可以享受到更大的減稅“紅包”。然而，在提交專項(xiàng)附加扣除信息時(shí)，APP中“被入職”、申報(bào)租金扣除被“嚇退”的情況卻在網(wǎng)絡(luò)引發(fā)爭(zhēng)議。專家指出，改革后配套措施也得逐步完善。
不認(rèn)識(shí)的單位竟成了雇主
“整個(gè)過(guò)程就和網(wǎng)上說(shuō)的一樣。”丁先生告訴記者，元旦假期結(jié)束后，為了填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的需要，他在手機(jī)上下載安裝了“個(gè)人所得稅”APP，并完成了個(gè)人注冊(cè)。注冊(cè)完成后進(jìn)入個(gè)人中心頁(yè)面，在“任職受雇信息”一欄里，除了自己所任職的單位外，竟還多出一家單位——北京青柚子文化傳媒有限責(zé)任公司。“和其他人遇到的因?yàn)殚_(kāi)稿費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)而留下了納稅記錄不同，我和這家公司從沒(méi)打過(guò)交道，如何成了它的雇員？”
記者從“天眼查”中了解到，北京青柚子文化傳媒有限責(zé)任公司是一家成立于2016年、注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元的公司，在2017年的公司年報(bào)里，參與社保的人數(shù)顯示為0人，而從業(yè)人數(shù)和“五險(xiǎn)”的單位繳納基數(shù)均顯示為“企業(yè)選擇不公開(kāi)”。
“我的信息似乎是被盜用了，成了該企業(yè)的‘影子員工’。”隨后，丁先生在APP中發(fā)起了申訴，表示自己從未在該企業(yè)任職，以免影響自己的年度綜合所得，導(dǎo)致個(gè)稅被增加。
申報(bào)租金扣除被“嚇退”
和市民丁先生的驚訝不同，在北京租房的白領(lǐng)小陳，這幾天一直為了專項(xiàng)附加扣除填報(bào)的事情進(jìn)退兩難。
小陳現(xiàn)在住的房子，是從北京自如租的，每月房租4800元。剛聽(tīng)說(shuō)住房租金也可以在稅前扣除時(shí)，小陳挺高興，“每月1500元，這可是僅次于贍養(yǎng)老人的扣除額度了。”然而，到了可以填報(bào)信息的日子，小陳卻發(fā)現(xiàn)想要享受這個(gè)“紅包”并不容易?！ ?/div>
最初，自如管家在朋友圈表示，由于自如只是受業(yè)主委托代為管理房屋，屬于第三方而非出租方，因此租戶在填報(bào)租金支出信息時(shí)，不可以寫組織，而要寫個(gè)人，業(yè)主信息可以聯(lián)系管家獲取。“合
同里的甲方是自如，填報(bào)的甲方是業(yè)主，將來(lái)核查時(shí)會(huì)不會(huì)算虛假申報(bào)？”為了要不要業(yè)主的信息這件事，小陳猶豫了兩天?！ ?/div>
周六晚間，經(jīng)過(guò)個(gè)別租戶的微博爆料后，北京自如又更改了說(shuō)法，表示填報(bào)時(shí)可以寫自如，并公示了公司的納稅人識(shí)別號(hào)。然而，小陳仍然拿不定主意該不該填，就怕扣除后減少的個(gè)稅還抵不上多出的房屋稅費(fèi)。“有的經(jīng)紀(jì)人都在微信上說(shuō)了，現(xiàn)在的房租是不含稅的，如果因?yàn)樽鈶羯陥?bào)后出現(xiàn)了繳稅的問(wèn)題，都得由填寫人承擔(dān)，告誡我們不要盲目填寫房屋地址。”
和小陳一樣，好幾位租戶都告訴記者，因?yàn)閾?dān)心填報(bào)租房信息后，未來(lái)房東會(huì)以稅費(fèi)為由漲房租，準(zhǔn)備放棄享受租金扣除。“為了100元個(gè)稅再多出四五百元的房租，羊毛還是出在羊身上。”
合租合同上加名得交費(fèi)
在填報(bào)租金支出信息的過(guò)程中，合租房的年輕人還遇到了沒(méi)有合同也補(bǔ)不了的尷尬。
“當(dāng)初和朋友合租時(shí)，因?yàn)槭且婚g屋子，經(jīng)紀(jì)人說(shuō)承租人寫一個(gè)人的名字就行，不影響租住，就沒(méi)把我的名字寫進(jìn)合同里。”在相寓租房的租客小偉告訴記者，倆人合租的房子，租賃合同里卻沒(méi)有他的信息。按照規(guī)定，納稅人申請(qǐng)租金扣除的，應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。因此，盡管他確實(shí)租了房、支付了租金，但卻無(wú)法申請(qǐng)租金扣除。
“我找到租賃機(jī)構(gòu)，提出想在租賃合同里加上我的名字，管家告訴我合同期內(nèi)加名就算新簽合同，需要再交一次中介費(fèi)。”小偉不解，明明是同一個(gè)房間，租客、租約都沒(méi)變化，憑什么加個(gè)名字就要被再收一次中介費(fèi)？
微博上，自如租客“蔡wik”也反映，自己和朋友合租的兩居室，合同里卻沒(méi)寫朋友的名字，因此無(wú)法享受租金扣除。“蔡wik”為此找自如協(xié)調(diào)，被告知合同一簽約便無(wú)法更改，沒(méi)有解決方法。
本報(bào)記者 趙瑩瑩
專訪
建議：稅改推進(jìn)要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整
幾位納稅人的困擾并不是孤案。這兩日，“個(gè)人所得稅”APP“被入職”、申報(bào)租金扣除“被嚇退”等都是網(wǎng)絡(luò)熱點(diǎn)，個(gè)人隱私究竟如何保護(hù)、申報(bào)住房租金扣除會(huì)不會(huì)成為漲租金的理由，也被網(wǎng)友熱烈討論著?！ ?/div>
“長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)人房屋出租的確處于一個(gè)灰色地帶，存在著大量房屋出租了但沒(méi)有備案也沒(méi)有繳稅的現(xiàn)象。”北京中原地產(chǎn)首席分析師張大偉表示，據(jù)他了解，全國(guó)范圍內(nèi)出租房屋備案的比例不足1%。租戶為享受租金個(gè)稅抵扣而填報(bào)了租賃信息后，業(yè)主會(huì)擔(dān)憂租賃行為一旦記錄在案，未來(lái)會(huì)涉及到房產(chǎn)稅等更多的稅費(fèi)。由于目前的租賃市場(chǎng)是出租方主導(dǎo)，這種擔(dān)憂自然會(huì)傳導(dǎo)到租客，引發(fā)將導(dǎo)致房租上漲的焦慮?！ ?/div>
記者了解到，截至目前，稅務(wù)總局并沒(méi)有發(fā)出要加強(qiáng)房租稅收征管的通知。“長(zhǎng)遠(yuǎn)看，必然應(yīng)將個(gè)人房屋出租繳稅納入規(guī)范化道路，但在政策初期，還是要穩(wěn)定租賃雙方的心理預(yù)期，給出明確的政策來(lái)阻止流言和無(wú)端猜測(cè)。”分析機(jī)構(gòu)表示，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除包含的項(xiàng)目較多，每個(gè)項(xiàng)目涉及的個(gè)人和家庭情況也很復(fù)雜，在未來(lái)推行過(guò)程中還會(huì)遇到新情況，因此，要隨著個(gè)稅改革的推進(jìn)，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，不斷完善配套措施。
提醒：“被入職”要及時(shí)申訴
個(gè)人身份信息被企業(yè)盜用后進(jìn)行個(gè)人所得稅虛假申報(bào)，會(huì)有什么危害？相關(guān)專家表示，由于新個(gè)稅法明確居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得為綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。如果信息被盜用，可能導(dǎo)致該納稅人年度綜合所得升高，最終影響個(gè)稅繳納?！ ?/div>
在此，專家也提醒納稅人，要關(guān)注“個(gè)人所得稅”APP上的個(gè)人信息，若發(fā)現(xiàn)“被入職”的情況，核實(shí)后確認(rèn)并未發(fā)生過(guò)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的，要及時(shí)通過(guò)APP向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴。